Retenciones en tus facturas: 15 %, 7 % y 19 %, y cuándo aplicarlas

Qué es la retención y quién tiene que hacerla

Es un pago a cuenta de tu IRPF. Cuando cobras una factura sujeta a retención, tu cliente te paga menos y ingresa la diferencia a Hacienda con su modelo 111 (profesionales) o 115 (alquileres). Tú no la ingresas: la recuperas descontándola en tu Renta, y en el modelo 130 se resta de lo que debes ingresar.

Están obligados a retener las personas jurídicas y demás entidades, y los contribuyentes que ejercen actividades económicas cuando pagan rentas en el ejercicio de su actividad (art. 76.1 del Reglamento del IRPF). Por eso un cliente particular no retiene.

Cuándo lleva retención tu factura

Se consideran rendimientos de actividades profesionales, en general, los de las secciones segunda y tercera de las Tarifas del IAE (art. 95.2 del Reglamento). Tu epígrafe de alta decide si eres profesional o empresario.

El 7 % para quien empieza

Si empiezas una actividad profesional, el tipo es del 7 % en el periodo de inicio y en los dos siguientes, siempre que no hubieras ejercido ninguna actividad profesional el año anterior al inicio. Tienes que comunicarle al cliente que cumples el requisito, y él debe conservar esa comunicación firmada (art. 95.1 del Reglamento del IRPF).

Es una ventaja de liquidez: te retienen menos y cobras más al mes. No cambia tu IRPF final, así que reserva la diferencia para la Renta. El artículo 95.1 recoge además otros casos con el 7 %, con requisitos propios; compruébalos antes de aplicarlo.

La retención del alquiler: 19 %

Si alquilas un local para tu actividad, eres tú quien retiene al propietario el 19 % de la renta, sin IVA, y lo ingresa con el modelo 115 (art. 101.8 de la Ley del IRPF). Con 800 € de renta al mes, retienes 152 € y pagas 648 € (más el IVA que corresponda).

No hay obligación de retener si lo que pagas a un mismo arrendador no supera 900 € al año, ni cuando el arrendador es una empresa dedicada al alquiler que cumple lo previsto en el art. 75.3.g del Reglamento.

Cómo afecta a tu modelo 130

• Las retenciones que te han practicado en el trimestre se restan de la cuota del 130.
• Si en el año natural anterior al menos el 70 % de los ingresos de tu actividad profesional llevó retención o ingreso a cuenta, no tienes que hacer pago fraccionado por ella (art. 109.2 del Reglamento).
• Si empiezas, se mira el porcentaje del periodo al que se refiere el pago fraccionado (art. 109.5).
• Si facturas casi todo a particulares no tienes retenciones y presentarás el 130 cada trimestre.

Errores que se repiten

• Aplicar retención a un cliente particular: no procede.
• Calcularla sobre el total con IVA en vez de sobre la base.
• Aplicar el 7 % sin cumplir los requisitos o sin comunicárselo por escrito al cliente.
• No guardar los certificados de retenciones: sin ellos cuesta justificar lo descontado.
• Confundir retención e IVA: van en líneas distintas; la factura suma el IVA y resta la retención.