Tarifa plana y Cuota Cero en 2026: qué pagas de verdad el primer año

Qué es la tarifa plana y qué es la Cuota Cero

La tarifa plana es una cuota reducida de la Seguridad Social para quien empieza (art. 38 ter de la Ley 20/2007, del Estatuto del Trabajo Autónomo, incorporado por el Real Decreto-ley 13/2022). Es estatal, la aplica la Tesorería y se pide al darte de alta en el RETA.

La «Cuota Cero» es otra cosa: un programa de algunas comunidades autónomas que subvenciona al nuevo autónomo para devolverle, total o parcialmente, lo que ha pagado de cuota. Es una subvención sujeta a convocatoria, con presupuesto limitado: unas comunidades la convocan y otras no, y cambia de un año a otro. Por eso no podemos darte una lista de comunidades vigente: compruébala en la sede electrónica de la tuya.

Cuánto pagas y cuánto dura

El artículo 38 ter fija una cuota reducida por contingencias comunes y profesionales «a contar desde la fecha de efectos del alta y durante los doce meses naturales completos siguientes», sin cotizar por cese de actividad ni por formación profesional. La cuantía se fija en la Ley de Presupuestos; para 2023 a 2025 fue de 80 € al mes (disposición transitoria quinta del Real Decreto-ley 13/2022).

Para 2026 no hay una norma con el importe (la disposición transitoria lo remite a la Ley de Presupuestos y no hay una aprobada). La guía de trabajo autónomo de la Tesorería (Import@ss) indica 80 € al mes más el MEI, 8,64 €, en total 88,64 €. Es la cifra que usamos; confírmala en Import@ss al darte de alta.

Frente a la cuota mínima ordinaria de 2026 (desde 205,88 € al mes), la tarifa plana supone unos 117,24 € menos al mes, unos 1.406,88 € en los 12 meses. El ahorro real depende de la cuota que te correspondería por tus rendimientos.

La prórroga de otros 12 meses

Pasado el primer periodo, el artículo 38 ter.2 permite otros doce meses naturales completos de cuota reducida si tus rendimientos económicos netos anuales son inferiores al salario mínimo interprofesional anual que corresponda. Si ese segundo periodo abarca parte de dos años naturales, el requisito se mira en cada uno.

Hay que pedirla antes de que empiece el segundo periodo y con una declaración de que prevés ganar menos que el SMI (art. 38 ter.3). Si luego superas el SMI en alguno de esos años, la cuota reducida de ese año se regulariza (art. 38 ter.6): la parte proporcional de los meses afectados se recalcula con tus rendimientos reales.

Quién puede pedirla

• Alta inicial en el RETA, o no haber estado de alta en los dos años inmediatamente anteriores, contados desde la fecha de efectos del alta.
• Tres años sin alta si en tu anterior periodo ya disfrutaste de la reducción (art. 38 ter.4).
• Pedirla en el momento del alta: es una solicitud expresa, no automática (art. 38 ter.3).
• Puedes tener trabajadores a tu cargo: contratar no te quita la tarifa plana (art. 38 ter.7).
• No se aplica a los familiares de autónomos por consanguinidad o afinidad hasta el segundo grado que se incorporen al RETA (art. 38 ter.10).

Qué pierdes mientras tanto

Las prestaciones económicas que causes mientras disfrutas de la cuota reducida se calculan con la base mínima del tramo inferior de la tabla general (art. 38 ter.5), no con la base que te correspondería por tus ingresos.

Estás exceptuado de cotizar por cese de actividad (el «paro del autónomo») y por formación profesional, así que durante esos meses no tienes esa protección. Y al terminar el periodo máximo, pasas a cotizar por todas las contingencias desde el día uno del mes siguiente (art. 38 ter.8).

La Cuota Cero: cómo funciona en la práctica

1. Te das de alta en el RETA y pides la tarifa plana en ese momento.
2. Pagas tú la cuota mensual (80 € más el MEI en 2026, según la Tesorería).
3. Cuando tu comunidad abre convocatoria, solicitas la subvención dentro del plazo y con los requisitos que fije (cada una establece colectivo, importe máximo y justificación).
4. Si te la conceden, te reintegran total o parcialmente lo pagado. El reintegro puede tardar meses, así que necesitas liquidez al empezar.

Cómo tributa la subvención y qué pasa con la cuota

La cuota que pagas al RETA es gasto deducible de tu actividad en el IRPF (arts. 28 y 30 de la Ley del IRPF). Aunque luego te la reintegren, el gasto lo has soportado.

La subvención que recibes para sufragar esa cuota está ligada a tu actividad económica y, como norma general, debe incluirse entre los ingresos de la actividad (art. 27 y siguientes de la Ley del IRPF), de modo que se compensa con el gasto de la cuota que deduces. Cada convocatoria puede tener particularidades, y en el modelo 130 y en la Renta conviene reflejarlo con coherencia. Para tu caso concreto, consúltalo con tu gestor.